«Никола» с привкусом НДС: что Следственный комитет нашёл на «Деке»

Производитель кваса и пива, один из крупнейших работодателей Новгородской области – АО «Дека» продолжает испытывать проблемы. Против основных акционеров «Деки» поданы иски о банкротстве, а следственный комитет Российской Федерации по Новгородской области возбудил дело против руководства предприятия по факту неуплаты налогов. В компании прошли обыски.

Как сообщает официальный сайт СК РФ:

с июля по октябрь 2018 года руководство АО «Дека», зарегистрированного в городе Великом Новгороде, осуществляющего деятельность, связанную с производством пива, кваса и безалкогольных напитков, уклонилось от уплаты налогов в размере более 26 миллионов рублей, предоставив в налоговый орган декларации, содержащие заведомо ложные сведения.

Гендиректором и основным владельцем компании является Николай Левицкий, про некоторые особенности его манеры ведения бизнеса мы уже писали. Уклонение от уплаты налогов для структур Левицкого – дело уже знакомое. В октябре 2012 года СК по Республике Коми возбудил уголовное дело в отношении ЗАО «Интанефть» по факту не перечисления в бюджет налогов на сумму более 23 миллионов рублей – почти столько же, сколько и в нынешнем уголовном деле. ЗАО «Интанефть» входило в структуру холдинга IGSS, одним из акционеров и гендиректором которого был Николай Левицкий. Однако, т.к. он не был гендиректором самой «Интанефти», то в тот раз уголовное преследование его не затронуло. В 2013 году «Интанефть» была признана банкротом, а в 2015 году гендиректор компании Фазыл Латыпов получил три года условно за преступную схему вывода активов предприятия.

Как известно, в состав акционеров «Деки» Николай Левицкий вошёл в 2011 году, купив 50% пакет акций завода. Тогда же на Британских Виргинских островах был зарегистрирован офшор Deka Commerce, единственным учредителем которого было АО «Дека». В адрес этого офшора «Дека» за счёт своих активов сделала два перевода в сентябре 2011 года по 132.5 млн. руб. каждый, и затем один перевод в июле 2012 г. на 4.75 млн долларов, и один перевод в октябре 2012 г. на 55 млн. руб. Итого общая сумма выведенных из «Деки» в офшор средств составила около 475 млн. руб. В дальнейшем никаких обратных поступлений средств из офшора в «Деку» не было, и о судьбе этих средств можно только догадываться. Вероятно, история с этим офшором и является началом тех серьёзных проблем, которые компания испытывает сейчас.

Николай Левицкий последний раз был на заводе «Дека» в декабре 2018 г. Забрал важные для себя документы, и с тех пор на предприятии его никто больше не видел. По нашим данным, Левицкий пока что не является фигурантом уголовного дела о неуплате налогов, хотя, согласно имеющимся в наших руках документам, решения о финансовых махинациях принимал именно он. Вполне возможно, что он уже или на пути в аэропорт, или покинул страну.

Согласно нашей информации, махинации Левицкого касались НДС, акцизов, отгрузок товара и переноса затрат с одного периода на другой. Расскажем о них подробнее.

  1. НДС

Следственный комитет не сообщает, за уклонение от уплаты каких именно налогов заведено уголовное дело в отношении «Деки», но имеющиеся в нашем распоряжении документы позволяют сделать предположение, что речь идёт об НДС.

25 июля 2018 г. АО «Дека» подало налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2018 г, где была указана сумма НДС в 29,85 млн. руб. 24 августа 2018 г. «Дека» подала корректировку к данной декларации, где сумма НДС была указана уже в 2.8 раза больше – 83.02 млн руб. И затем, 25 октября 2018 года была сделана ещё одна корректировка, где сумма НДС за второй квартал 2018 г. упала с 83.02 млн. руб. до 55.35 млн. руб.

У этих странных скачков НДС есть простое объяснение - Левицкий подгонял размер НДС под реально имеющиеся у «Деки» средства для его выплаты. Квартальный НДС платится тремя частями – раз в месяц следующего квартала. Истинный размер НДС – 83.02 млн. руб, был указан в первой корректировке, чтобы избежать штрафа налоговой. От этой суммы была уплачена положенная 1/3. Для выплаты оставшейся трети в размере 27.6 млн. руб. у «Деки» не было денег, поэтому была подана вторая корректировка налоговой декларации, занижавшая НДС на эту сумму. Именно это и стало причиной возбуждения уголовного дела.

  1. Акцизы

Проводил Левицкий и махинации с акцизами на алкоголь. Так, в нашем распоряжении имеется налоговая декларации «Деки» по акцизам на спиртосодержащую продукцию за июнь 2018 г и июль 2018 г. По данным ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная информационная система учёта объёма производства и оборота спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции) за июнь 2018 г. размер акциза составил 51.84 млн руб, а за июль - 51.06 млн. руб. Однако, в поданных в ФНС декларациях Левицкий умышленно указал заниженные суммы – 29.84 млн и 41.06 млн. руб. соответственно, что является грубым нарушением положений статьи 204 главы 22 НК РФ.

В настоящее время сумма недоимки составляет 32 млн. руб, в т.ч. 22 млн – акциз за июнь 2018г.и 10 млн – акциз за июль 2018г.

  1. Отгрузки

В нашем распоряжении есть журнал отгрузок продукции с «Деки». Итак, представьте себе – последние три дня июня 2018 года. Завод стройными рядами покидают фуры с квасом (что важно учесть – квас – неподакцизная продукция и в ЕГАИС не попадает). Всего 100 фур, которые увезли к покупателю 1840 тонн кваса на сумму 61.45 млн. руб. А в первых числах июля эти же 100 фур такими же стройными рядами возвращаются на завод. Но – загруженные тем же самым квасом. То есть покупатель (а он в данном случае один – некое ООО «Галактика») вернул абсолютно всю продукцию.

Можно было бы подумать, что что-то случилось на производстве и покупателю был поставлен брак. Однако нет – квас «Никола» как был вкусным и качественным продуктом, так и остался. Дело в том, что фуры покидали завод и возвращались на него только на бумаге. На самом деле никакой отгрузки товара в адрес ООО «Галактика» не было. Более того, данный объём продукции физически невозможно отгрузить за три дня, учитывая пропускную способность склада завода и то, что в это же время осуществлялись отгрузки товара другим вполне реальным покупателям.

Объяснение этим бумажным путешествиям фур достаточно простое: июнь является последним месяцем второго квартала. Для того, чтобы показать банкам-кредиторам хорошую выручку и как следствие прибыль, эти липовые отгрузки были включены в налоговый отчёт за второй квартал, а в отчёте за третий квартал они проведены как возврат продукции. Таким образом, реальных денежных поступлений нет, но зато банкам была показана красивая цифра в квартальном отчёте.

  1. Манипуляции с затратами

Этим арсенал способов улучшения бумажной отчётности, который применял Левицкий, не исчерпывается. В нашем распоряжении есть заключение аудиторов, из которого следует, что «Дека» перенесла часть затрат на транспортные услуги, которые были оказаны компании сторонними организациями в 2017 г, в отчётность 2018 года. Тем самым была завышена прибыль компании за 2017 год, и введены в заблуждение банки-кредиторы.

Надеемся, что следствие разберётся с деятельностью Левицкого на посту гендиректора «Деки», а руководство важным для Новгородской области предприятия перейдет к более адекватному менеджменту.

Автор текста: Дмитрий Савилов

Источник фото: visualrian.ru